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深圳某电子商务公司境外投资并购项目可行性研究报告案例

关键字：【电子商务公司境外投资并购项目可行性研究报告】 2018-05-29 14:21

　　第一章项目总论

　　第一节项目概况

　　一、项目名称

　　二、项目申报单位

　　三、并购主体及并购标的

　　四、并购内容及目标

　　五、项目建设周期

　　第二节项目提出的理由及过程

　　第三节可行性研究报告的编制依据

　　第四节可行性研究报告的编制原则和研究范围

　　一、编制原则

　　二、编制范围

　　第五节项目主要结论

　　一、项目收购的支付方式及资金来源

　　二、经济效益

　　第二章项目并购方案

　　第一节收购方基本情况

　　一、基本信息

　　二、主要股东及股权结构

　　三、企业主要管理人员

　　四、资产负债状况

　　五、税务状况

　　六、投资方基本经营情况

　　其中：对联营企业和合营企业的投资收益11

　　二、营业利润(亏损以“-”号填列)12

　　加：营业外收入13

　　减：营业外支出14

　　其中：非流动资产处置损失15

　　三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)16

　　减：所得税费用17

　　四、净利润(净亏损以“-”号填列)18

　　五、每股收益：19

　　(一)基本每股收益20

　　(二)稀释每股收益21

　　第二节标的公司简介

　　一、公司简介

　　二、财务状况

　　第三节项目并购方案

　　一、并购架构

　　二、股权并购的价格

　　三、收购的支付方式及资金来源

　　四、股权并购后公司名称、注册资本、出资比例

　　第三章项目建设背景、必要性及可行性分析

　　第一节项目建设背景

　　一、政策背景

　　1、我国促进贸易发展的政策文件

　　对外贸易不仅把商品生产发展很高的国家互相联系起来，而且通过对外贸易使生产发展水平低的国家和地区也加入到交换领域中来，使作为一般等价物的货币深入到他们的经济生活中，使这些国家和民族的劳动产品日益具有商品和交换价值的性质，价值规律逐渐支配了他们的生产。近年来，随着贸易在国际经济关系中重要性的凸显，我国陆续出台多项支持外贸发展的政策文件，具体如下：

　　2015年4月17日，国务院出台《关于改进口岸工作支持外贸发展的若干意见》，部署在新形势下进一步加强和改进口岸工作,推动外贸稳定增长和转型升级，促进经济平稳健康发展。

　　2015年5月12日，国务院出台《关于加快培育外贸竞争新优势的若干意见》，推动我国外贸由规模速度型向质量效益型转变。

　　2015年7月24日，国务院办公厅印发《关于促进进出口稳定增长的若干意见》，部署进一步推动对外贸易便利化，改善营商环境,为外贸企业减负助力，促进进出口稳定增长，培育国际竞争新优势。

　　2015年8月18日，国家税务总局发出通知提出16项具体措施，进一步提高出口退税效率，推动对外贸易便利化，支持外贸稳定增长。

　　2015年11月25日，海关总署出台了《海关总署进一步促进外贸稳定增长若干措施》，以解决企业实际困难,使通关更便捷、服务更高效,促进外贸稳定增长和转型升级。

　　2016年5月9日，国务院正式发布了《关于促进外贸回稳向好的若干意见》，提出五个方面14条政策措施支持外贸发展。包括进一步降低短期出口信用保险费率、大力支持外贸企业融资、调整完善出口退税政策、实行积极的进口政策等。

　　2016年6月质检总局印发《关于发挥检验检疫职能作用促进外贸回稳向好的通知》,从提升出口产品质量、支持外贸新业态发展、促进贸易便利化、推动降低技术性贸易壁垒四个方面推出12条措施。

　　2016年4月20日，国务院常务会议又确定了促进进出口回稳向好的政策措施，具体包括：(1)鼓励金融机构对有订单、有效益的外贸企业贷款，扩大出口信保保单融资，增加短期出口信保规模，提高部分机电产品出口退税率;(2)完善加工贸易政策，取消加工贸易业务审批，健全事中事后监管机制;(3)扩大跨境电子商务、市场采购贸易方式和外贸综合服务企业试点，支持企业建设境外营销和服务体系。培育外贸自主品牌;(4)实行积极的进口政策，重点支持先进设备和技术进口。更好发挥利用外资和对外投资对贸易的促进作用;(5)在符合条件的海关特殊监管区域探索货物状态分类监管试点，在税负公平、风险可控前提下，赋予具备条件的企业增值税一般纳税人资格。进一步降低出口平均查验率，年内将国际贸易“单一窗口”建设推广到有条件的中西部地区。打击侵权假冒等违法行为。

　　2、香港对中国企业投资合作保护政策

　　近年来，为促进中国企业对港投资合作，中国大陆与香港签署多份协定以保障中国企业投资合作权益，具体如下：

　　******

　　二、经济背景

　　三、项目背景小结

　　第二节项目建设的必要性

　　一、项目的建设增加了商品流通渠道，有效的促进了我国贸易行业的发展

　　二、项目的建设是七号洋行开拓海外市场的重要举措

　　第三节项目建设的可行性

　　一、项目拥有产业政策支持

　　二、项目投资方财务状况良好，首笔投资资金数额不大，预计大幅度提升未来营收

　　第四章项目投资环境

　　第一节项目所在国家与项目有关的法律法规

　　一、香港对外贸易法规和政策

　　香港奉行自由企业和自由贸易的政策，自开埠以来一直保持着自由港的地位。不设进口关税，只向本地制造或进口的烟、酒、甲醇和若干碳氢油类征税。此外，首次登记的汽车亦须课税。

　　香港的商业政策建基于世贸组织奉行的以规条为本的多边贸易制度。具体如下：

　　1、贸易法规体系

　　香港涉及进出口管理的法律法规有：香港对外贸易管理的法律法规主要是香港法例第60章《进出口条例》。《进出口条例》对禁运物品、限制物品(许可证管理物品)及一般货物进出口进行了规定，明确了承运人的责任、进出口舱单、产地来源证、海关执法依据及程序等内容，同时通过制定附属规例方式，对一般进出口事项(如许可证、进出口通知书、纺织品及纺织登记商等)、货物运输、战略物品、产地来源证、进出口舱单等都做了详细的规定。

　　此外，香港法例在除害剂、枪械弹药、储备商品、非政府签发产地来源证保障、保护臭氧层等方面制定了条例，如第324章《非政府签发产地来源证保障条例》、第403章《保护臭氧层条例》等条例及其附属法例。

　　2、贸易管理的相关规定

　　******

　　二、香港对环境保护相关规定

　　三、香港对外来投资的法规和政策

　　四、项目所在国家与项目有关的法律法规小结

　　第二节税收体系与制度

　　第三节香港的对外经贸关系

　　一、贸易结构不断优化，贸易关系问题

　　二、辐射市场广泛，是设立采购中心的理想之地

　　三、香港的对外经贸关系小结

　　第四节项目市场环境分析

　　一、行业基本情况

　　二、行业规模

　　1、我国国内贸易发展成绩亮眼

　　(1)行业规模稳步扩大

　　①增加值平稳增长

　　2016年，国内贸易主要行业(批发和零售业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，下同)实现增加值9.6万亿元，比上年增长6.8%，增速比2015年加快0.6个百分点，比同期gdp增速快0.1个百分点。其中，批发和零售业增加值7.1万亿元，比上年增长6.7%，增速加快0.6个百分点;住宿和餐饮业增加值1.3万亿元，比上年增长6.9%，增速加快0.7个百分点。

　　三、行业发展前景

　　四、项目市场环境小结

　　第五节中央和地方政府及当地社区的意见

　　第五章投资项目内容

　　第一节项目建设内容

　　一、项目建设地点

　　二、项目建设规模

　　三、建设期限及进度安排

　　第二节项目主要产品及目标市场

　　一、主要产品及规模

　　二、产品目标市场及销售方案

　　第三节相关配套条件落实情况